Yurtdışı Yazılım Hizmeti Verenler %80 Vergi Muafiyetinden Yararlanabilir
Gelir Vergisi Muafiyeti Nedir?
Türkiye’de ikamet eden ve yurtdışına yazılım, mimarlık, mühendislik, tasarım gibi hizmetler sunan bireyler için önemli bir vergi avantajı bulunmaktadır. Gelir Vergisi Kanunu’nun 89. maddesi kapsamında, bu hizmetlerden elde edilen gelirlerin %80’i gelir vergisinden istisna tutulur. Aynı istisna, Kurumlar Vergisi mükellefleri (şirketler) için de uygulanabilir.
Kimler Yararlanabilir?
Şahıs Şirketleri : Türkiye’de yerleşik olup, yurtdışına yazılım, mimarlık, mühendislik ve tasarım hizmetleri sunan bireyler.
Limited ve Anonim Şirketleri : Türkiye’de yerleşik olup, yurtdışına yukarıda belirtilen hizmetleri sunan şirketler.
Hangi Hizmetler Kapsamda?
· Mimarlık
· Mühendislik
· Tasarım
· Yazılım
· Tıbbi Raporlama
· Muhasebe Kaydı Tutma
· Çağrı Merkezi
· Ürün Testi
· Sertifikasyon
· Veri Saklama, Veri İşleme, Veri Analizi
Bu hizmetlerin yurtdışına sunulması ve faturanın yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmesi gerekmektedir.
Vergi Muafiyeti Nasıl Uygulanır?
Şahıs Şirketleri İçin (%80 Gelir Vergisi İstisnası)
Gelirin Tespiti: Türkiye’de yerleşik gerçek kişiler, yurtdışına sundukları yazılım, tasarım, mühendislik, mimarlık gibi hizmetlerden elde ettikleri gelirin %80’ini gelir vergisi matrahından indirebilir.
Beyanname:
Bu indirim, yıllık gelir vergisi beyannamesi üzerinden yapılır.
Limited ve Anonim Şirketleri İçin (%80 Kurumlar Vergisi İstisnası)
Kazancın Tespiti: Şirketler, yurtdışına sağladıkları hizmetlerden elde ettikleri kazancın %80’ini kurum kazancından düşebilir.
Beyanname: Bu istisna, yıllık kurumlar vergisi beyannamesinde beyan edilir.
Fatura ve Belgeler
Fatura Düzenlemesi: Hizmetler için düzenlenen fatura veya serbest meslek makbuzu yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
Ücret mi Serbest Meslek Kazancı mı?
Yurtdışına yapılan yazılım hizmeti sonucunda elde edilen gelir:
Serbest Meslek Kazancı: Eğer kişi kendi imkanlarıyla ve bağımsız olarak bu hizmeti sunuyorsa, gelir serbest meslek kazancı olarak değerlendirilir ve %80 indirim uygulanır.
Ücret Geliri: Eğer hizmet, işçi-işveren ilişkisi kapsamında veriliyorsa, gelir ücret olarak değerlendirilir ve %80 indirimden yararlanılamaz.
Yazılım İhracatında %80 Vergi İstisnası Örnek ;
Uygulama Şartları
Yurtdışına Hizmet Sunulması:
Hizmet, Türkiye’de yerleşik olmayan kişi veya firmalara sunulmalı ve Türkiye’de faydalanılmamalıdır.
Fatura Düzenlemesi : Fatura, yurtdışındaki müşteri adına düzenlenmelidir.
Örnek Durum :
1 — Bir yazılımcı, Türkiye’den yurtdışındaki bir şirkete yazılım geliştirme hizmeti sunar.
2 — Fatura, yabancı müşteriye kesilir.
3 — Ödeme döviz cinsinden alınır.
Bu şartlar sağlandığında, yazılımcı elde ettiği gelirin %80’ini gelir vergisi beyannamesinde indirim konusu yapabilir.
Sonuç: %80 Vergi İstisnası ile Global Hizmetlerde Büyük Avantaj
Yurtdışına yazılım, mimarlık, mühendislik ve tasarım gibi hizmetler sunan gerçek kişiler ve kurumlar için %80 vergi istisnası, önemli bir mali avantaj sağlar. Bu istisnadan yararlanmak için, doğru şekilde fatura düzenlenmesi, döviz alım belgesi alınması ve beyan sürecinin usulüne uygun yapılması gerekir.
Bu avantaj sayesinde, Gerçek kişiler, gelir vergisinde;
Şirketler ise kurumlar vergisinde önemli ölçüde tasarruf sağlayabilir.
Ancak, bu fırsattan yararlanırken yapılacak küçük bir belge hatası veya eksik beyan, istisna hakkının kaybedilmesine ve kat kat fazla vergi ödenmesine neden olabilir.
Bu nedenle, çalışacağınız muhasebe veya danışmanlık firmasının:
Bu konuda uzman, Yurtdışına hizmet veren mükelleflerle deneyimli olmasına dikkat etmelisiniz.
Siz de yurtdışına hizmet sunuyor ve bu vergi avantajından en doğru şekilde yararlanmak istiyorsanız, Daha fazla bilgi için bizimle iletişime geçebilirsiniz.
